Preferencje podatkowe a rozwój IKZE w Polsce

Lisowski, Robert; Jamróz, Jamróz

doi:10.15611/pn.2017.488.08

Author

Lisowski Robert (AGH Akademia Górniczo-Hutnicza im. Stanisława Staszica w Krakowie), Jamróz Jamróz (AGH Akademia Górniczo-Hutnicza im. Stanisława Staszica w Krakowie)

Title

Preferencje podatkowe a rozwój IKZE w Polsce
Tax Preferences vs. Development Of IKZE in Poland

Source

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, 2017, nr 488, s. 88-98, rys., tab., bibliogr. 16 poz.
Research Papers of Wrocław University of Economics

Issue title

Finanse

Keyword

Dochody, Ubezpieczenia społeczne, Emerytury, Podatki
Income, Social insurance, Pensions, Taxes

Note

JEL Classification: H24, H55, J32, G22
streszcz., summ.

Abstract

Celem niniejszego artykułu było zbadanie, czy preferencje podatkowe mające zachęcać do oszczędzania na IKZE spełniają swoje zadanie. Obiektem badań był rynek IKZE w Polsce w latach 2012-2017. Zastosowano metodę badań nazywaną analizą danych zastanych lub wtórnych (desk research) oraz analizę literatury. Zaprezentowane dane dowodzą, że przedmiotowy rynek jest w Polsce słabo rozwinięty. Wskazują na to między innymi malejąca dynamika przyrostu kapitału zgromadzonego na IKZE, liczba aktywnych kont czy wreszcie niekorzystne zmiany w strukturze demograficznej oszczędzających na IKZE. Z kolei liczba podatników korzystających z odliczenia wpłaty na IKZE od dochodu, czy też wykorzystanie limitu wpłat pozwalają na wyciągnięcie wniosku, że stosowane preferencje podatkowe nie spełniają swojego zadania. Dodatkowo analiza danych pozwala przypuszczać, że znaczna część wśród oszczędzających na IKZE w stopniu niewystarczającym rozumie możliwości, jakie daje w tym zakresie prawo podatkowe(abstrakt oryginalny)

The purpose of this article was to investigate whether tax incentives that are to encourage to save on IKZE fulfill their aim. The research subject was the IKZE market in Poland in the years 2012-2017. Research methods called desk research and literary analysis were used. Presented data prove that the market in Poland is poorly developed. The reasons are, among others, the declining dynamics of the capital growth accumulated on IKZE, the number of active accounts and finally the unfavorable changes in the demographic structure of IKZE savers. Moreover, the number of taxpayers using IKZE deduction from income or the use of a payout limit, allows to conclude that tax preferences are not fulfilling their aims. In addition, the analysis of data suggests that a significant proportion of IKZE savers are insufficiently aware of the opportunities in this area afforded by tax law(original abstract)

Accessibility

The Library of Warsaw School of Economics
The Library of University of Economics in Katowice
The Main Library of Poznań University of Economics and Business

Full text

Bibliography

Avery R.B., Kennickell A.B., 1991, Household saving in the U.S., Review of Income and Wealth, no. 37(4), s. 409-430.
Białowąs S., 2013, Zachowania oszczędnościowe w polskich gospodarstwach domowych - postawy, determinanty, modele, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań, s. 74.
Błażejewska P., Bogacka Ż., 2016, Bariery rozwoju Indywidualnych Kont Emerytalnych i Indywidualnych Kont Zabezpieczenia Emerytalnego, [w:] Cycoń M., Jedynak T., Strupczewski G. (red.), Współczesne problemy ubezpieczeń. Przegląd ubezpieczeń, Fundacja Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie, Kraków.
Czapiński J., Panek T., 2015 (red.), Social diagnosis 2015, Contemporary Economics, vol.9, University of Finance and Management, Warsaw.
Fisher P. J., Montalto C.P., 2010, Effect of Saving Motives and Horizon on Saving Behaviors, Journal of Economic Psychology, no. 31, s. 92-105
Fundacja Kronenberga przy Citi Handlowy, 2015, Postawy Polaków wobec finansów, Warszawa.
Główny Urząd Statystyczny, 2016, Budżety gospodarstw domowych w 2015 r., Warszawa.
Kawalec S., Błażuk K., Kurek M., 2015, Jak mobilizować dodatkowe oszczędności emerytalne?, Izba Gospodarcza Towarzystw Emerytalnych, Warszawa.
Lea S.E.G., Webley P., Walker C.M., 1995, Psychological factors in consumer debt: Money management, economic socialization, and credit use, Journal of Economic Psychology, no. 16, s. 681-701.
Lisowski R., 2014, Uwarunkowania oraz aspekty rozwoju IKE oraz IKZE w Polsce, [w:] Dziwiński P., Howaniec H., Malara Z., Waszkielewicz W. (red.), Koncepcje, metody i uwarunkowania rozwoju organizacji, Wydawnictwa AGH, Kraków.
Rabinovich A., Webley P., 2007, Filling the gap between planning and doing: Psychological factors involved in the successful implementation of saving intention, Journal of Economic Psychology, no. 28, s. 444-461.
Szubert D., Bąba S., Neska R., 2016, Skłonność Polaków do dodatkowego oszczędzania na emeryturę mit czy rzeczywistość?, TNS Polska dla Nationale-Nederlanden, http://www.tnsglobal.pl/coslychac/ files/2016/03/Sklonnosc-do-oszczedzania-na-emeryture-2016-03-04.pdf.
www.finanse.mf.gov.pl/abc-podatkow/preferencje-podatkowe-w-polsce (15.04.17).
www.knf.gov.pl (12-15.04.2017).
www.mpips.gov.pl (12.04.2017).
www.pb.pl/zmienia-sie-wizja-systemu-emerytalnego-856527 (12.04.2017).

Cited by

ISSN

1899-3192

Language

pol

URI / DOI

BazEkon - The Main Library of the Cracow University of Economics

Main menu