BazEkon - Biblioteka Główna Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie

BazEkon home page

Meny główne

Autor
Bagherpour Velashani Mohammad Ali (Ferdowsi University of Mashhad, Iran; Rahyaft and Partners), Jahanbani Mostafa (Rahyaft and Partners), Zafarzade Somayeh (Rahyaft and Partners)
Tytuł
Risk Based Internal Audit - An Empirical Model For Implementation
Audyt wewnętrzny oparty na ryzyku
Źródło
Studia i Materiały / Wydział Zarządzania. Uniwersytet Warszawski, 2012, nr 1-2, s. 48-58, rys., bibliogr. 25 poz.
Słowa kluczowe
Audyt wewnętrzny, Kontrola wewnętrzna, Ocena ryzyka, Zarządzanie ryzykiem
Internal audit, Internal control, Risk assessment, Risk management
Uwagi
streszcz., summ.
Abstrakt
Audyt wewnętrzny odgrywa znaczącą rolę w systemie wewnętrznej kontroli wydajności i efektywności w organizacjach. Powinien dostarczać kadrze zarządzającej prawidłowe informacje na temat efektywności zarządzania ryzykiem i kontroli wewnętrznych, w tym zgodności z prawami i przepisami obowiązującymi w organizacji. Obecnie istnieją różne rodzaje audytu wewnętrznego, które głównie przyjmują i stosują takie procedury jak sprawdzanie prawidłowości transakcji, sprawdzanie dokładności prowadzenia i wiarygodności ksiąg rachunkowych oraz raportów finansowych, sprawdzanie dokładności, wiarygodności i terminowości raportów z kontroli oraz zgodności procedury kontroli z wymaganiami prawnymi i regulaminowymi. Żadna z powyższych procedur nie umożliwia jednak wglądu w aspekty jakościowe zarządzania organizacją a zwłaszcza zarządzania ryzykiem. Konieczne jest zatem przedefiniowanie audytu wewnętrznego i określenie jego nowego zakresu w celu zapewnienia przyjęcia nowoczesnych narzędzi zarządzania ryzykiem, współmierności i efektywności tych narzędzi oraz pomocy jednostkom organizacyjnym w redukowaniu zagrożeń. Te zmiany w zainteresowaniu i uwadze poświęcanym przez audyt wewnętrzny są możliwe przez zmianę podejścia do audytu i zmianę go w audyt wewnętrzny oparty na ryzyku. W nawiązaniu do tej kwestii, celem niniejszej pracy jest dostarczenie kompleksowego i praktycznego modelu implementacji i stosowania audytu wewnętrznego opartego na ryzyku w firmach i organizacjach. Model ten został stworzony w oparciu o założenia teoretyczne obecne w literaturze i stosowne badania oraz o doświadczenie zawodowe autorów. Ponadto, stworzony model został wdrożony w jednej z dużych organizacji w Iranie, co zwiększa jego wartość i potwierdza możliwość jego zastosowania. (abstrakt oryginalny)

Internal auditing plays an important role in the efficiency and effectiveness of internal control system in organizations. Internal auditing should provide correct information to management about effectiveness of risk management and internal controls including compliance with organizational laws and regulations. At this time, there are different types of internal auditing, which primarily accept and apply procedures such as testing transactions, testing accuracy and reliability of accounting books and financial reports, the accuracy, reliability and timeliness of control reports and testing compliance with legal and regulatory requirements. However, none of these offer an opinion about qualitative aspects of organizational management, especially risk management. Therefore, it is necessary to redefine internal auditing and to determine the new scopes for it in order to ensure from adoption of modern risk management tools, adequacy and effectiveness of these tools and also helping organizational units to reduce risks. These changes in focus and attention of internal auditing are possible by revision in attitudes to audit and changing it to risk-based internal auditing. Regarding this matter, the main purpose of this study is to provide a comprehensive and practical model for implementing and using risk-based internal auditing in companies and organizations. This model is designed based on theoretical principles presented in the literature and relevant research as well as professional experience of the authors. Also, the designed model has been implemented in one of the large Iranian organizations5 which increases the value and applicability of the model. (original abstract)
Dostępne w
Biblioteka Główna Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu
Pełny tekst
Pokaż
Bibliografia
Pokaż
  1. Basel Committee on Banking Supervision (2000). Internal audit in banking organizations and the relationship of the Supervisory authorities with internal and external auditors.
  2. Basu V., Hartono E., Lederer A.L., Sethi V. (2002). The impact of organizational commitment, senior management involvement and team involvement on strategic information systems planning. Information and Management, 39: 513-524.
  3. Bou-Raad G. (2000). Internal Auditors and a Value-Added Approach: The New Business Regime. Managerial Auditing Journal, 15(4): 182-186.
  4. Brody R.G., Lowe D.J. (2000). The New Role of Internal Auditor: Implications for Internal Auditor Objectivity. International Journal of Auditing, 4(2): 169-176.
  5. Cooper B.J., Leung P., Mathews C. (1996). Benchmarking - a Comparison of Internal Audit in Australia, Malaysia and Hong Kong. Managerial Auditing Journal, 11(1): 23-29.
  6. Dean M., Feucht S.J., Smith L.M. (2008). International Transfer Pricing Issues and Strategies for the Global Firm. Internal Auditing, 23(1): 12-19.
  7. Deloitte (2005). Optimizing the Role of Internal Audit in the Sarbanes-Oxley Era. Available from: www.deloitte.com/dtt/cda/doc/content/us_ERS_ Internal20%audit20%POV.pdf.
  8. Earl M.J. (1993). Experiences in strategic information systems planning. MIS Quarterly, 22: 1-24.
  9. Eden D., Moriah L. (1996). Impact of Internal Auditing on Branch Bank Performance: A Field Experiment. Organization Behavior and Human Decision Processes, 68(3): 262-271.
  10. Elahi S., Abdi B., Shayan A. (2006). E-Banking and Managerial Challenges: Change Management. First Annual Summit E-Banking. Teheran, Iran.
  11. Gramling A.A. (1999). External auditors' reliance on work performed by internal auditors: the influence of fee pressure on this reliance decision. Auditing: A Journal of Practice & Theory, 18: 117-135.
  12. Griffiths D.M. (2006). Risk Base Internal Auditing - an Introduction. Available from: www.internalaudit.biz.
  13. Harrington C. (2004). Internal Audit's New Role. Journal of Accountancy, 198(3): 65-70.
  14. Kamal M.M. (2006). IT Innovation Adoption in the Government Sector: Identifying the Critical Success Factors. Journal of Enterprise Information Management, 19(2):192-222.
  15. Leithhead B.S. (2000). In touch with the top. Internal Auditor, 57.
  16. Marche S., and McNiven, J.D. (2003). "E-Government and E-Governance: The Future isn't what it used to be". Canadian Journal of Administrative Sciences (2), pp. 74-86.
  17. Ngai E.W.T., Poon J.K.L., Chan Y.H.C. (2007). Empirical Examination of the Adoption of WebCT Using TAM. Computers P Education, 48: 250-267.
  18. Park N., Roman R., Lee S., Chung J. (2009). User Acceptance of a Digital Library System in Developing Countries: An Application of the Technology Acceptance Model. International Journal of Information Management, 29: 196-209.
  19. Rezaee Z. (2009). Corporate Governance and Ethics. New York: John Wiley and Sons.
  20. Roy A.K. (2008). Risk Based Internal Audit-Need for Such Approach in Banking Sector for Implementation of Basel II Accord: Bangladesh Perspective. The Bangladesh Accountant, July-September
  21. Schneider A., Wilner N. (1990). A Test of Audit Deterrence to Financial Reporting Irregularities Using Randomized Response Technique. The Accounting Review, 65(3): 668-681.
  22. Smith L.M. (2006). Audit Committee Effectiveness: Did the Blue Ribbon Committee Recommendations Make a Difference? International Journal of Accounting, Auditing and Performance Evaluation, 3(2): 240-251.
  23. Spira L.F., Page M. (2003). Risk Management: The Reinvention of Internal Control and the Changing Role of Internal Audit, Accounting Auditing and Accountability Journal, 16 (4): 640-661.
  24. Wallace W.A. (1984). A Time Series Analysis of the Effect of Internal Audit Activities on External Audit Fees. Altamonte Spring, FL: Institute of Internal Auditors.
  25. Warren D., Smith L.M. (2006). Continuous Auditing: An Effective Tool for Internal Auditors. Internal Auditing, 21(2): 27-35.
Cytowane przez
Pokaż
ISSN
1733-9758
Język
eng
Udostępnij na Facebooku Udostępnij na Twitterze Udostępnij na Google+ Udostępnij na Pinterest Udostępnij na LinkedIn Wyślij znajomemu