BazEkon - Biblioteka Główna Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie

BazEkon home page

Meny główne

Autor
Hybka Małgorzata Magdalena (Poznań University of Economics and Business)
Tytuł
Collection Dilemmas and Performance Measures of the Value-Added Tax in Germany and Poland
Źródło
International Journal of Management and Economics, 2018, vol. 54, nr 2, s. 110-121, wykr., tab., bibliogr. 34 poz.
Zeszyty Naukowe / Szkoła Główna Handlowa. Kolegium Gospodarki Światowej
Słowa kluczowe
Luka podatkowa, Oszustwa podatkowe, Podatek od wartości dodanej (VAT)
Tax gap, Tax fraud, Value Added Tax (VAT)
Uwagi
Klasyfikacja JEL: H20, H21, H26
summ.
Kraj/Region
Niemcy
Germany
Abstrakt
In the European Union Member States, value-added tax (VAT) is undergoing a continuous process of harmonization, which was initiated in the 1960s by the introduction of the First and Second Council Directives and which resulted in the implementation of the common tax assessment base. Currently, the European Union VAT system faces multiple challenges related in particular to the negative side effects of certain design features and progressing globalization. The main aim of this article is to discuss some dilemmas of the common VAT model. Particular attention is placed on the fiscal consequences of VAT preferences, as well as on the origins, components, and implications of the VAT gap. For the purpose of this analysis, 2 neighboring countries were selected, namely, Germany and Poland. On the basis of the national and Eurostat data, the author calculates the most significant VAT performance indicators and reviews the factors decreasing VAT efficiency in these countries in comparison to other European Union Member States.(original abstract)
Dostępne w
Biblioteka Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie
Pełny tekst
Pokaż
Bibliografia
Pokaż
  1. Analiza wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2008 r. (2009), Najwyższa Izba Kontroli, Warszawa.
  2. Analiza wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2010 r. (2011), Najwyższa Izba Kontroli, Warszawa.
  3. Analiza wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2011 r, (2012), Najwyższa Izba Kontroli, Warszawa.
  4. Analiza wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2015 r. (2016), Najwyższa Izba Kontroli, Warszawa.
  5. Analiza wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2016 r. (2017), Najwyższa Izba Kontroli, Warszawa.
  6. Bettendorf, L., Cnossen, S. (2014), The long arm of the European VAT, exemplified by the Dutch experience, CESifo Working Paper No. 4730. CESifo, Munich.
  7. Burton, M., Sadiq, K. (2013), Tax expenditure management: a critical assessment, Cambridge University Press, Cambridge.
  8. Consumption Tax Trends. (2012), VAT/GST and excise rates, trends and administration issues. OECD, Paris.
  9. Consumption Tax Trends. (2016), VAT/GST and excise rates, trends and policy issues, OECD, Paris.
  10. Datensammlung zur Steuerpolitik. (2017), Bundesministerium der Finanzen, Berlin.
  11. Ebrill, L., Keen, M., Bodin, J-P., Summers, V. (2001), The Modern VAT, International Monetary Fund, Washington D.C.
  12. Fünfundzwanzigster Subventionsbericht: Bericht der Bundesregierung über die Entwicklung der Finanzhilfen des Bundes und der Steuervergünstigungen für die Jahre 2013 bis 2016. (2015), Bundesministerium der Finanzen, Bonn.
  13. Hybka, M. M. (2016), Allocating tax revenue to sub-central government levels: lessons from Germany and Poland. EQUILIBRIUM, Quarterly Journal of Economics and Economic Policy, Vol. 11, No. 4, pp. 689-709.
  14. Inlandsproduktberechnung - Lange Reihen ab 1970 - Fachserie 18 Reihe 1.5 - 2016. (2017), Statistisches Bundesamt Deutschland, Wiesbaden, available at https://www.destatis.de [10th August 2017].
  15. Kassenmäßige Steuereinnahmen nach Steuerarten 1950 bis 2016, available at: http://www.bundesfinanzministerium.de [10th August 2017].
  16. Keen, M. (2013), The Anatomy of the VAT. International Monetary Fund, Washington D.C.
  17. Keen, M., Lockwood, B. (2006), Is the VAT a money machine?, National Tax Journal, Vol. 59/4, pp. 905-928.
  18. Keen, M., Smith, S. (2007), VAT fraud and evasion: what do we know and what can be done? International Monetary Fund, Washington D.C.
  19. Preferencje podatkowe w Polsce. (2013), Ministerstwo Finansów, Warszawa.
  20. Preferencje podatkowe w Polsce. (2014), Ministerstwo Finansów, Warszawa.
  21. Preferencje podatkowe w Polsce. (2015), Ministerstwo Finansów, Warszawa.
  22. Roczne wskaźniki makroekonomiczne. (2017), Available at: http://stat.gov.pl/wskazniki-makroekonomiczne [10th August 2017].
  23. Schmidt, Ch. M., Wiegard, W. (2011), Analyse der fiskalischen Auswirkungen des ermäßigten Umsatzsteuersatzes in Deutschland unter Verwendung eines Simulationsmodells sowie der Wachstumseffekte von Straffungskonzepten. Bundesministerium der Finanzen, Bonn.
  24. Spahn, P. B. (2013), Measuring decentralization of public sector activities: Conceptual issues and the case of Germany, in: J. Kim, J. Lotz, H. Blöchliger, (Eds), Measuring Fiscal Decentralization. Concepts and Policies. OECD Fiscal Federalism Studies, OECD, Seoul, DOI: 10.1787/9789264174849-en.
  25. Steuern von A bis Z. (2016), Bundesministerium der Finanzen, Berlin.
  26. Summary Report of responses to European Commission's Open Public Consultation on the reform of VAT rates. (2017), Directorate General for Taxation and Customs Union. European Commission, Brussels.
  27. Tait, A. (1988), Value-Added Tax: International Practice and Problems, International Monetary Fund, Washington D.C.
  28. Tax administration. comparative information on OECD and other advanced and emerging economies. (2015), OECD, Paris, DOI: 10.1787/tax_admin-2015-en.
  29. Tax expenditures in direct taxation in EU member states. (2014), European Commission, Brussels.
  30. Tax expenditures in the OECD countries. (2010), OECD, Paris.
  31. Taxation Trends in the European Union, Data for the EU Member States, Iceland and Norway. (2017), Publications Office of the European Union, Luxembourg, DOI: 10.2778/494349.
  32. TAXUD/2015/CC/131. (2016), Study and Reports on the VAT GAP in the EU-28 Member States: 2016 Final Report, IHS, Institute for Advanced Studies, Vienna.
  33. Thöne, M. (2012), 18 billion at one blow: Evaluating Germany's twenty biggest tax expenditures, FiFo Institute for Public Economics, Cologne.
  34. VAT rates applied in the member states of the European Union. (2017), Situation at 1 January 2017. European Commission, Brussels.
Cytowane przez
Pokaż
ISSN
2299-9701
Język
eng
Udostępnij na Facebooku Udostępnij na Twitterze Udostępnij na Google+ Udostępnij na Pinterest Udostępnij na LinkedIn Wyślij znajomemu